1以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效：

a.确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔;

b.与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准;

c.将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较;

d.将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。

答案：c

解析：答案a不正确，时间间隔代表处理发票所需的时间天数，并表明发票是否得到及时的处理。不过，这不能让内部审计师确定所进行的支付工作是否最大限度的运用了公司的现金;

答案b不正确，与应付账款经理交谈不能提供任何有关处理工作及时性的书面信息;

答案c正确，将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较，内部审计师能够评估发票是否得到了及时的处理。因此，内部审计师能够确定现金支付工作在其应付日前没有进行。

答案d不正确，将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较不会让内部审计师对现金是否最大化的运用情况作出评估。

根据以下信息回答题：某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

2. 在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是：

a.难以计算样本均值和标准差;

b.不予回复者与回复者可能存在系统性的区别;

c.调查问卷过短;

d.置信区间会变窄。

答案：b

解析：答案a不正确，使用公式对于差数据和好数据一样容易;

答案b正确，如果回复者作为一个群体和不回复者存在区别，那么，样本就不会是真正随机的。因此，人们可以因为和问卷调查的目的相关的理由而选择不回复。

答案c不正确，更长的调查问卷会增加不回复的偏见;

答案d不正确，不回复减少了样本规模，置信区间会变宽而不是变窄。

3. 业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误：

a.选项采用单极标签而非双极标签;

b.问题的选项并不相互排斥;

c.运用李柯特分层法而非语义差异分层法;

d.问题本身用了回答者十分熟悉的术语。

答案：b

解析：答案a不正确，双极标签和单极标签对于选择题都是有效的选择;

答案b正确，问题的形式、措辞和排序是问卷设计中的重要问题。选项重叠常常给回答者带来困难。由此导致的模棱两可降低了回答的有效性。

答案c不正确，李柯特分层法和语义差异分层法对于选择题都是有效的选择。李柯特分层法采用回答者表明同意或不同意程度的问题。语义差异分层法根据含义截然相反的词语(例如，大和小)来确立层次。这些词语是一个连续统一体的两端。回答者根据其感情方向和强度指明在这个连续统上对应的位置;

答案d不正确，熟悉的术语是问题的一个理想特征。

4. 以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点：

a.回答率一般要高得多;

b.调查员可以增加回答者对问题的理解;

c.调查问卷的设计者可以采用更多类型的问题;

d.由于避免了邮费而成本更低。

答案：d

解析：答案a不正确，邮件调查的回答率常常很低;

答案b不正确，调查员解释选项和重新表述问题的能力增加了回答质量;

答案c不正确，视听手段、复杂序列和其他种类的问题都通过访谈的交互性而成为可能。

答案d正确，邮件调查的一个主要优点是它们的成本效率。邮资相对于电话访谈的成本要低，相对于面谈的成本就更低了。

5. 许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是：

a.消除故意的虚假陈述;

b.减少模式反应倾向的影响;

c.测试回答者是否阅读了调查问卷;

d.运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。

答案：b

解析：答案a、c和d都不正确，问卷变量不能消除故意的虚假陈述，不能测试回答者是否阅读了调查问卷，也不能运用相同的问题获得一个以上人口参数的信息。

答案b正确，问题的顺序和格式有许多已知的效果。例如，问题的编排应该符合逻辑顺序，由于个人化的问题可能触动感情因而应该放在最后。减少这些效果的一种方法是使用问卷变异，它们可以使这些偏差在样本中达到平均数。

6. 内部审计师必须权衡业务程序的成本与要收集的证据的说服力之间的关系。观察是一种涉及成本/效益权衡的业务程序。下列哪项关于观察这一业务技术的陈述是正确的：

ⅰ.因为人们在被观察时可能会行为异常，因而观察是有局限性的。

ⅱ.当检查财务报表是否平衡时，观察对完整性声明较之对存在性声明更具有说服力。

ⅲ.在提供关于公司的过程与书面政策规定有什么样的差异的信息方面，观察是有效的。

a.仅有ⅰ

b.仅有ⅱ

c.仅有ⅰ和ⅲ

d.ⅰ、ⅱ和ⅲ都是

答案：c

解析：答案a不正确，观察在判断书面规则是否得到执行时也是有效的;

答案b和d不正确，观察对存在性声明较之对完整性声明更具有说服力。

答案c正确，观察是指观察组织中雇员的有形活动以了解他们如何执行任务。内部审计师能够判断书面政策是否得到执行。由于那些知道自己正在受到观察的雇员在受观察期间可能行为异常，因此观察是有局限性的。另外，观察对存在性声明或事件声明(资产或债务是否存在和交易是否发生)较之对完整性声明(应该报告的所有交易是否已经报告)更具有说服力。

根据以下信息回答217—218题：某公司在全国有四个制造厂。有关生产、定价和战略方向等重大决策由总部控制与协调。其中两个制造厂(c与d)是另外两个厂(a与b)的供应商。厂a与b制造了该公司的两个主要产品系列。鉴于各厂之间关联性很大，大量的生产、销售及公司内部产品转移由总部控制。每个工厂负责建立自己的计算机系统，自行采购原料。销售定单来自全国各地的销售代理商，可以直接传递到生产厂进行处理或者由总部送往生产厂进行装运并收费。所有的销售价格均由总部决定。

7. 所有的销售价格均由总部确定，并通过电子方式发送到各工厂，以便更新其销售价格表。所有销售均按照计算机表格上的价格进行。任何价格的变动都要经工厂销售经理及总部的市场部经理批准，以便对价格表进行更新。内部审计师想了解这一过程是如何运行的，可以使用的最适合的审计程序是： a.书面记录销售价格从总部向各工厂的传送、表格的取得与更新的方式、在支付程序中对表格的使用情况; b.制作销售定单处理的流程图，确定是如何接受定单并定价的; c.利用调查问卷确认批准产品装运的人员及如何对产品进行定价; d.从工厂获取现有流程图的复印件，确定如何获取价格数据。

答案：a

解析：答案a正确，本题涉及三个潜在的的问题：(1)价格数据能否准确传送到各工厂，(2)接触价格数据并批准价格数据的变动，(3)通过计算机程序利用数据形成销售发票。a选项所描述的程序形成了上述流程特征的所有信息。

答案b不正确，流程图提供的是销售定单流程的信息，但仅限于单个的发票如何定价的信息;

答案c不正确，调查问卷仅限于有关的定价问题;

答案d不正确，流程图提供的是计算机程序应该如何运行的信息，但它可能不是最新信息。因此，它不能提供有关数据如何进入价格表的信息。

8. 在对b厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下问题：成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意： a.在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异; b.在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部; c.每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本; d.每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。

答案：c

解析：答案a不正确，正确的成本管理程序应该是管理层每月把预测的生产成本计划交给工厂，并进行比较。将工厂自身的成本标准与其实际成本进行比较毫无意义;

答案b不正确，永续存货记录是有用的，但不足以解决成本水平和产成品的存量明显过高的问题。另外，编制超过两周生产需要的存货项目的报告标准不合理;

答案c正确，每月和每周的报告系统是一种管理控制的类型，能够反映比较全面的经营情况，如果能够正确执行，它能够很迅速地使问题得到管理部门的注意。由于工厂比较分散，所以需要总部的协调。管理层必须建立一种报告和控制系统，将实际业绩与预算业绩相比较，从而进行评价和管理。

答案d不正确，这个问题是关于产品产量和生产成本的问题，销售额与毛利的数据没有及时的反应这个问题的性质。

9. 在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求：若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了：

a.有关新的公司信贷政策的反馈控制数据;

b.无关的争论信息;

c.新的信贷政策没有满足公司控制应收帐款的可回收性的目标证据;

d.新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。

答案：a

解析：答案a正确，反馈控制解释为“收集有关完整活动的信息、评价这些信息，并在将来采取步骤改进类似的活动。反馈控制允许管理者用这些在执行过程中得到的信息，作为未来活动的计划目标和可接受的标准”。

答案b不正确，这些数据是相关信息;

答案c不正确，销售经理的数据提供了销售下降与定单录入延误的信息，但没有反映出应收账款的可回收性;

答案d不正确，这些信息只是传闻，要想使这些信息在统计上是有效的，就有必要进行随机抽样，以便能够控制和评定抽样风险。

10. 在评价采购系统的业务中，内部审计师应执行以下哪项程序来确定竞标价程序是否恰当：

ⅰ.根据适当的批准要求来征求投标价。

ⅱ.选择足够多的供应商来确保竞争。

ⅲ.从控制目标考虑，引入的投标价首先应从采购方那里取得。

a.ⅰ和ⅲ;

b.ⅱ和ⅲ;

c.ⅰ、ⅱ和ⅲ;

d.ⅰ和ⅱ。

答案：d

解析：答案a、b、c都不正确，尽管应根据适当的批准要求来征求投标价，从记录和控制目标考虑，引入的投标价首先应由独立的第三方(如，独立的登记员)那里取得。

答案d正确，根据适当的批准要求来征求投标价，并选择足够多的供应商来确保竞争。