A.一般基准比较法

　　B.竞争基准比较法

　　C.功能基准比较法

　　D.内部基准比较法

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：

　　22、公司费用循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在正确的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标：

　　Ⅰ、财务和经营(operational)信息的可靠性和完整性

　　Ⅱ、遵循政策、计划、程序、法律和规定

　　Ⅲ、经济有效地使用资源(经营的效果性和效率性)

　　Ⅳ、资产的保护

　　A.仅有Ⅰ和Ⅱ

　　B.仅有Ⅰ和Ⅳ

　　C.仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

　　D.仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：Ⅰ.正确。根据实施标准110.A：“内部审计活动应评价与组织的治理、经营和信息系统有关的、在以下方面的风险暴露：

　　·财务和经营信息的可靠性和完整性;

　　·经营的效果和效率;

　　·资产的安全;

　　·遵循法律、规章及合同。

　　如果商品的支付记录在适当的账户，则具体业务目标的确定将针对有关信息的可靠性和完整性目标。

　　Ⅱ.不正确。所描述的具体业务目标没有针对合规性。

　　Ⅲ.不正确。所描述的具体业务目标可能针对经营的效果，但没有针对效率问题。

　　Ⅳ.如果所有已支付的商品都已收到，则具体业务目标的确定将是针对有关资产的安全性目标。

　　23、一位在大气质量问题上很有经验的内部审计师与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当：

　　A.将审计范围转变为关注与大气排放相关的活动。

　　B.向ESH经理介绍相关知识。

　　C.记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响。

　　D.把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：

　　24、以下有关审计业务目标的陈述中，哪项最为恰当：

　　A.观察实物盘点

　　B.确定存货是否足以满足计划销售量

　　C.通过生产线计算存货周转率来寻找报废存货的存在性

　　D.业务的最后沟通中，包括存货短缺信息

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：

　　25、下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能?

　　A.评估内控的有效性和管理关键风险;

　　B.以可靠的方式评估和报告风险;

　　C.传授风险管理与控制的工具与技术;

　　D.设计和评估风险管理流程。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：

　　26、作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本并：

　　A.与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问

　　B.证实人事部门职员已经填写了每一张申请表

　　C.与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况

　　D.通过检查人事部门职员打电话情况的计算机记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：

　　27、银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样：

　　A.没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝贷款申请的原因

　　B.已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策

　　C.所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策

　　D.送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：

　　28、为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成本可能过高。以下哪项审计程序在确定该促销活动的有效性方面作用最小：

　　A.比较促销期和类似非促销期的产品销售量

　　B.比较促销期前后销售产品的单位成本

　　C.对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较

　　D.检查销售部门用来评价某项促销活动成败的标准

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：

　　29、为了提高审计效率，内部审计师能够依赖的外部审计师的工作是：

　　A.在内部审计业务之后实施的外部审计工作

　　B.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作

　　C.与内部审计活动配合实施的外部审计工作

　　D.按照IIA的道德规范实施的外部审计工作

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：

　　30、以下哪项情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用的正确性：

　　A.审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为

　　B.经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动

　　C.审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务

　　D.经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关

　　【正确答案】：A