三、银行存款

　　银行存款余额调节表(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)。

　　(1)企业已收，银行未收。(企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额)

　　(2)企业已付，银行未付。(企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额)

　　(3)银行已收，企业未收。(企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额)

　　(4)银行已付，企业未付。(企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额)

　　【提示】如果没有记账错误，调节后双方的余额应当相等，该余额为企业可以实际动用的余额。

　　四、其他货币资金

　　(一)其他货币资金的内容

　　其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

　　(二)基本账务处理

　　收到时：

　　借：其他货币资金——××

　　贷：银行存款等

　　支付时：

　　借：××资产等

　　贷：其他货币资金——××