2021年初级会计师考试于2021年5月15日至19日,5月22日至23日,分两个时间段进行。提醒考生必须携带准考证、身份证、医用口罩、防疫绿码、承诺书、核酸检测等证明到考场接受体温检测才可进入考场。
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一、单选
1.赵某于2017年5月购入奔驰250一辆,2018年4月被盗,已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查,2018 年9月份被盗车辆失而复得,并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元辆,赵某2018年实际应缴纳的车船税的下列计算中,正确的是()。
A、0
B、500*3+12= 125元
C、500x7+12-292 元
D、500 元
2、下列关于医疗期间的表述中,符合法律规定的是()
A.实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的,医疗期间为3个月
B.实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限5年以上10年以下的,医疗期间为6个月
C.实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限10年以上15年以下的,医疗期间为9个月
D.实际工作年限10年以上的,在本单位T作年限为20年以上的,医疗期为20个月
答案A
解析:根据规定,实际工作年限在10年以上的,在本单位工作年限5年以下的为6个月;5年以上10年以下的为9个月;10年以上15年以下的为12个月;15年以上20年以下的为18个月:20年以上的为24个月。
3、某居民企业2018年计入成本、费用的实发工资总额为400万元,拨缴职工工会经费10万元,支出职工福利费55万元、职工教育经费20万元。已知,企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出,分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列算式中,正确的是( )。
A.400+400X 14%+400X 2%+400X8%=496万元
B.400+55+400X 2%+20=483万元
C.400+55+10+20=485万元
D.400+400X 14%+10+20=486万元
答案: B
解析:企业发生的合理工资.薪金支出准予据实扣除:职工福利费扣除限额= 400*14%=56万元>实际发生的55万元,准予扣除55万元;职工教育经费扣除限额=400*8%=-32万元>实际发生的20万元,准予扣除20万元;职工工会经费扣除限额= 400*2%-8万元小于实际发生的10万元,可以据实扣除8万元。税前准子扣除的工资和三项经费合计400+55+20+8=483万元。
4、***公司为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,取得不含税销售额100 000元,同时向对***为13%,则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中错误的是( )。 .
A.100 000x 13%+1 000+(1+139%)x13%=13115.04元
B.100 000+(1+13%) x13%=11504.42 元
C.100 000*13%+1 000*13%= 13130元
D.100 000x13%=13 000元
二、多选
1、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不可以从销项税额中抵扣进项税额的是()。
A.因管理不善被盗材料所支付的增值税款
B.购进用于集体福利所支付的增值税款
C.购进生产用电力所支付的增值税款
D.购进用于个人消费的材料所支付的增值税款
答案ABD
解析:用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务,其进项税额不得抵扣。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务,其进项税额不得抵扣。非正常损失,是指因管理不普造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
2.根据社会保险法律制度的规定,下列关于职工基本养老保险待遇的表述中,正确的有()。
A多保职工非因工死亡的,其遗属可以领取抚恤金
B.对符合基本养老保险享受条件的人员,国家按月支付基本养老金
C.参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的,可以领取病残津贴
D.参保职工因病死亡的,其遗属可以领取丧葬补助金
答案:ABCD
解析:(1)选项B,对符合基本养老保险享受条件的人员,国家按月支付基本养老金;
(2)选项AD,参加基本养老保险的个人,因病或者非因工死亡的,共遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金;
(3)选项C.参加基本养老保险的个人,在末达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的,可以领取病残津贴。
四、不定项
2020年1月8日,甲公司成立,张某为法定代表人,李某为财务人员。1月10日李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月15日甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户。1月20日甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金,于5月6日向M银行申请办理了汇票贴现。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.关于甲公司在P银行开立账户的下列表述中,正确的是( ) .
A.P银行应报经当地中国人民银行分支机构核准
B.甲公司应填制开立银行结算账户申请书
C.甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议
D.该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务
2.关于甲公司在Q银行开立账户的下列表述中,正确的是( )。
A.甲公司应向Q银行出具基本存款账户开户许可证
B.Q银行应向中因人民银行当地分支机构备案
C.该账户支取现金应在开户时报经中国人民银行当地分支机构批准
D.甲公司应向Q银行出具主管部门批文
3.P银行承兑该汇票应当办理的手续是( )。
A与甲公司签订承兑协议
B.对汇票真实交易关系在线审核
C.申查甲公司的资格与资信
D.收取甲公司承兑手续费
4.乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是( )。
A贴现利率
B.贴出人乙公司签章
C.实付金额
D.贴入人M银行名称
正确答案: 1.BCD; 2.BCD; 3.CD; 4.AB
答案解析: 1.解析: 选项A:自2020年起,申请开立基本存款账户取消核准制,实行备案制:
选项B:甲公司应填制开立银行结算账户中请书,表述正确
选项C:甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议,表述正确:
选项D:申请开立基本存款账户,自开户之日起3个工作日后方可办理付款业务。“该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务"表述正确。因此,本题正确答案为BCD选项。
2.解析:选项A:甲公司应向Q银行出具基本存款账户开户许可证,表述错误。自2020年起,取消核准制,实行备案制,不再核发开户许可证:
选项B: Q银行应向中国人民银行当地分支机构备案,表述正确:选项C:该账户支取现金应在开户时报经中国人民银行当地分支机构批准,表述正确:选项D:甲公司应向Q银行出具主管部门批文,表述正确。因此,正确答案为BCD选项。
3.解析:选项A:与甲公司签订承兑协议,表述正确:选项B:对汇票真实交易关系在线审核,表述错误。银行仅对“资信良好的企业和电子商务企业”进行在线审核:选项C:审查甲公司的资格与资信,表述正确:选项D:收取甲公司承兑手续费,表述正确。
4.解析:电子商业汇票贴现必须记载:贴出人名称:贴入人名称:贴现日期:贴现类型:贴现利率:实付金额:贴出人签章。因此,本题正确答案为ABCD选项。
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