1.甲企业2018年应交所得税为100万元，“递延所得税负债”年初余额为30万元，年末余额为35万元;“递延所得税资产”年初余额为20万元，年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是()万元。

　　A.127

　　B.97

　　C.107

　　D.105

　　『正确答案』C

　　『答案解析』所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=当期应交所得税+(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=100+(35-30)-(18-20)=107(万元)。

　　2.2015年度某企业实现利润总额为960万元，当年应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为()万元。

　　A.250

　　B.240

　　C.150

　　D.200

　　『正确答案』A

　　『答案解析』2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额=800×25%+50=250(万元)。

　　3.某企业本期营业收入为1000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑递延所得税等其他因素，该企业本期净利润为()万元。

　　A.408.75

　　B.401.25

　　C.333.75

　　D.130

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企业本期净利润=(1000-500-80-15+30+20-10)×(1-25%)=333.75(万元)。