1、某企业2019年5月1日短期租入管理用办公设备一批,月租金为2260元(含增值税),每季度末一次性支付本季度租金。不考虑其他因素,该企业5月31日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确是()。
A.贷记“预收账款”科目2260元
B.贷记“应付账款”科目2260元
C.贷记“预付账款”科目2260元
D.贷记“其他应付款”科目2260元
[答案]D
[解析]相关会计分录为借:管理费用[2260÷(1+13%)]2000应交税费—应交增值税(进项税额)260贷:其他应付款2260
2、甲公司为增值税一般纳税人,2019年6月外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款100万元,增值税13万元,销货方代垫运费,取得运费专用发票注明运费10万元,增值税0.9万元,款项尚未支付。销货方给出现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30。则甲公司应付账款的入账价值为()万元。
A.150
B.123.9
C.159
D.152.25
[答案]B
[解析]甲公司应当编制的会计分录为:借:原材料110应交税费——应交增值税(进项税额)13.9贷:应付账款123.9
3、2019年7月2日,甲企业购买乙企业一批商品并验收入库,取得经税务机关认证的增值税专用发票,价款50000元,增值税税额6500元,按照协议约定,甲企业在15天内付款,可享受1%的现金折扣(计算现金折扣不考虑增值税)。不考虑其他因素,甲企业应付账款入账金额为()元。
A.56000
B.55935
C.56500
D.50000
[答案]C
[解析]相关会计分录为借:库存商品50000应交税费—应交增值税(进项税额)6500贷:应付账款56500
责编:zp032348
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