【单选题】2018年度某企业实现利润总额为960万，当年应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2018年度利润表“所得税费用”项目本期金额为(　　)万元。

A.250

B.240

C.150

D.200

【答案】A

【解析】应交所得税=800×25%=200(万元);

递延所得税费用=50-0=50(万元);

所得税费用=200+50=250(万元)。

【单选题】某企业2018年应交所得税1000万元;递延所得税资产年初余额为500万元，年末余额为600万元;递延所得税负债年初余额为800万元，年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2018年应确认的所得税费用的金额为(　　)万元。

A.1000

B.1100

C.900

D.700

【答案】D

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【单选题】某公司2019年实现利润总额120万元，确认所得税费用30万元、其他综合收益税后净额8万元。不考虑其他因素，该公司2019年实现的净利润为(　　)万元。

A.120

B.128

C.90

D.98

【答案】C

【解析】净利润=利润总额-所得税费用=120-30=90(万元)。

【单选题】下列各项中，关于结转本年利润的方法表述不正确的是(　　)。

A.表结法减少了月末转账环节工作量，且不影响利润表的编制

B.账结法无需每月编制转账凭证，仅在年末一次性编制

C.表结法下每月月末需将损益类科目本月发生额合计数填入利润表的本月数栏目

D.期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种

【答案】B

【解析】账结法需要每月末都编制转账凭证的，而表结法不需要每月末编制，仅在年末一次性编制。

【多选题】下列各项中，关于采用表结法结转本年利润表述正确的有(　　)。

A.每月均可通过“本年利润”科目提供当月利润额

B.每月末将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏

C.年末将损益类科目全年累计余额结转入“本年利润”科目

D.每月均可通过“本年利润”科目提供本年累计利润额

【答案】BC

【解析】表结法下，各损益类科目每月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目;但每月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润(或亏损)。

【单选题】资产负债表中作为流动负债列示的是(　　)。

A.预计负债

B.长期借款

C.一年内到期的非流动负债

D.应付债券

【答案】C

【多选题】下列资产中，应在资产负债表流动资产列示的项目有(　　)。

A.应收票据

B.一年内到期的非流动资产

C.应交税费

D.商誉

【答案】AB

【解析】资产负债表中列示的流动资产项目通常包括：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、合同资产、持有待售资产和一年内到期的非流动资产等;商誉属于非流动资产。

【多选题】下列各项中，属于企业资产负债表所有者权益项目的有(　　)。

A.库存股

B.公允价值变动收益

C.每股收益

D.其他综合收益

【答案】AD

【解析】选项BC属于利润表的项目。

【单选题】下列各项中，应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是(　　)。

A.固定资产

B.长期借款

C.应收账款

D.短期借款

【答案】D

【多选题】下列各项中，应列入企业资产负债表“应交税费”项目的有(　　)。

A.“应交税费—应交消费税”科目期末贷方余额

B.“应交税费—应交资源税”科目期末贷方余额

C.“应交税费—应交车船税”科目期末贷方余额

D.“应交税费—应交个人所得税”科目期末贷方余额

【答案】ABCD

【解析】“应交税费”项目，反映企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税等。企业代扣代缴的个人所得税，也通过本项目列示。

【多选题】在编制资产负债表时，下列各项中，可以直接根据有关总账科目的余额填列的项目有(　　)。

A.短期借款

B.应付职工薪酬

C.应付票据

D.货币资金

【答案】AC

【解析】选项B，根据明细账科目余额计算填列;选项D，根据几个总账科目的期末余额计算填列。

【多选题】资产负债表中，根据有关科目余额减去备科目余额后的净额填列的有()。

A.交易性金融资产

B.无形资产

C.固定资产

D.长期股权投资

【答案】BCD

【解析】选项A，根据明细账科目余额计算填列。