【单选题】下列各项中，不应列入利润表中“税金及附加”项目的是(　　)。

A.销售应税矿产品计提的应交资源税

B.经营活动中支付的印花税

C.经营活动中计提的个人所得税

D.销售应税消费品计提的应交消费税

【答案】C

【解析】税金及附加包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

【单选题】甲公司2019年9月份委托乙公司加工一批应交消费税的A产品，加工费为60万元，另支付增值税进项税额7.8万元和消费税9万元，该材料收回后用于连续生产应交消费税的B产品，当月B产品取得销售收入500万元，增值税税率为13%，消费税税率为10%。则甲公司当月应缴纳的消费税和确认的税金及附加项目金额分别为(　　)。

A.50万元和50万元

B.41万元和50万元

C.41万元和41万元

D.50万元和41万元

【答案】B

【解析】委托加工应税消费品收回后直接用于生产应税消费品的，支付给受托方的代收代缴的消费税准予抵扣，所以当月应申报缴纳的消费税=500×10%-9=41(万元)，当月应确认的税金及附加=500×10%=50(万元)。

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【多选题】2019年2月，甲公司自用房地产应交房产税2000元，应交增值税10000元、车船税3000元、城镇土地使用税1500元、消费税16000元，支付印花税800元。不考虑其他因素，该企业当月应计入“税金及附加”的为(　　)元。

A.5800

B.7300

C.23300

D.26000

【答案】C

【解析】税金及附加=2000+3000+1500+16000+800=23300(元)。

【单选题】某企业2019年相关税费的发生额如下。增值税的销项税额为500万元，进项税额为450万元，销售应税消费品的消费税为50万元，城市维护建设税为7万元，教育费附加为3万元。不考虑其他因素，该企业2019年“税金及附加”科目借方累计发生额为(　　)万元。

A.60

B.110

C.10

D.50

【答案】A

【解析】该企业2019年“税金及附加”科目借方累计发生额=50+3+7=60(万元)。

【单选题】下列各项中，应计入营业外收入的是(　　)。

A.无形资产出售利得

B.大型设备出售利得

C.无法支付的应付账款

D.存货收发计量差错形成的盘盈

【答案】C

【解析】选项AB应计入资产处置损益，选项D应计入管理费用。

【单选题】下列处理中，正确的是(　　)。

A.存货盘盈计入营业外收入

B.固定资产盘盈计入营业外收入

C.固定资产出租收入计入营业外收入

D.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入

【答案】D

【解析】选项A应冲减管理费用，选项B计入以前年度损益调整，选项C计入其他业务收入。

【单选题】下列各项中，应计入营业外支出的是(　　)。

A.合同违约金

B.法律诉讼费

C.出租无形资产的摊销额

D.广告宣传费

【答案】A

【解析】选项B计入管理费用;选项C计入其他业务成本;选项D计入销售费用。

【单选题】2018年10月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产出售净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，该企业2018年10月利润表“营业外支出”项目的本期金额为(　　)万元。

A.6

B.16

C.19

D.24

【答案】A

【解析】诉讼费用应计入管理费用;出售固定资产净损失应计入资产处置损益;记入“营业外支出”项目的本期金额=5+1=6(万元)。

【单选题】下列各项中，不会引起利润总额发生增减变动的是(　　)。

A.计提存货跌价准备

B.确认劳务收入

C.确认所得税费用

D.取得持有国债的利息收入

【答案】C

【解析】所得税费用只影响净利润，不影响利润总额。

【单选题】下列各项中，不影响利润表中“营业利润”项目的是(　　)。

A.应收账款计提坏账准备

B.交易性金融资产公允价值发生变动

C.出售投资性房地产

D.罚款支出

【答案】D

【解析】选项D，罚款支出计入营业外支出，不影响营业利润。

【单选题】下列各项中，不影响净利润的是(　　)。

A.发行股票的手续费

B.转回已计提的存货跌价准备

C.出租包装物的摊销额

D.计算确认应交的房产税

【答案】A

【解析】选项A，应冲减资本公积—股本溢价，不影响净利润;选项B，计入资产减值损失;选项C，计入其他业务成本;选项D计入税金及附加。

【单选题】某企业2019年发生经济业务如下：确认销售费用1000万元，公允价值变动损失60万元，确认信用减值损失4万元，支付税收滞纳金26万元。不考虑其他因素，上述业务导致该企业2019年营业利润减少的金额为(　　)万元。

A.1090

B.1064

C.1086

D.1060

【答案】B

【解析】税收滞纳金计入营业外支出，不影响营业利润，所以导致该企业2019年营业利润减少的金额=1000+60+4=1064(万元)。

【单选题】2018年7月，某制造业企业转让一项专利权，开具增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为6万元，全部款项已存入银行。该专利权成本为200万元，已摊销150万元，不考虑其他因素，该企业转让专利权对利润总额的影响金额为(　　)万元。

A.-94

B.56

C.-100

D.50

【答案】D

【解析】出售无形资产过程中产生的增值税不影响无形资产的处置损益，所以该企业转让专利权对利润总额的影响金额=100-(200-150)=50(万元)。

【多选题】下列各科目，年末应无余额的有(　　)。

A.管理费用

B.所得税费用

C.本年利润

D.长期待摊费用

【答案】ABC

【解析】选项AB，属于损益类科目，期末转入本年利润无余额;选项C，本年利润年末转入留存收益无余额。

【判断题】商品流通企业管理费用不多的，可不设本科目，相关核算内容可并入“销售费用”科目核算。(　　)。

【答案】√