【单选题】企业向银行申领信用卡，交存相关款项，收到银行盖章退回的进账单。下列各项中，企业应借记的会计科目是(　　)。

A.应收票据

B.其他应收款

C.其他货币资金

D.银行存款

【答案】C

【解析】企业申领信用卡应填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金—信用卡”科目，贷记“银行存款”科目。

【单选题】下列各项中，在确认收入时不影响应收账款入账金额的是(　　)。

A.销售价款

B.增值税销项税额

C.现金折扣

D.销售产品代垫的运杂费

【答案】C

【解析】现金折扣，在发生时计入财务费用，不影响应收账款的入账金额。

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【单选题】2018年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元，经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元;银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为(　　)万元。

A.225.1

B.218.7

C.205.9

D.212.3

【答案】D

【解析】调节后的银行存款日记账余额=216+(9.6-6.9)-6.4=212.3(万元)。

【多选题】按照准则规定，可以作为应收账款入账金额的项目有(　　)。

A.商品销售收入价款

B.增值税销项税额

C.商业折扣

D.代垫运杂费

【答案】ABD

【单选题】某公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额1000万元，给买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为：2/10，1/20，N/30。适用的增值税税率为13%。代垫运杂费1万元。该公司按总价法核算时，应收账款账户的入账金额为(　　)万元。

A.1073.5

B.1089.27

C.1090.27

D.1111.5

【答案】A

【解析】应收账款的入账金额=1000×(1-5%)×(1+13%)+1=1073.5(万元)。

【多选题】属于其他应收款的有(　　)。

A.应向责任人收取的现金赔偿

B.为职工垫付的款项

C.为客户垫付的运费

D.应收保险公司赔款

【答案】ABD

【解析】选项C应该计入应收账款。

【多选题】下列各项中，关于应收及预付款项的核算表示正确的有(　　)。

A.采用托收承付结算方式销售商品，增值税发票上注明的价款和销项税额记入应收账款科目，为客户代垫的运输费记入其他应收款科目

B.应收的各种赔款、罚款、出租包装物租金记入其他应收款科目

C.为职工垫付的款项记入其他应收款科目

D.转销无法收回的应收账款会影响应收账款的账面价值

【答案】BC

【解析】选项A，为客户代垫的运输费应计入应收账款科目，选项D，不影响应收账款账面价值。

【单选题】下列各项中，企业支付租入包装物押金应借记的会计科目是(　　)。

A.其他业务成本

B.其他应付款

C.预付账款

D.其他应收款

【答案】D

【单选题】2019年12月1日，某公司“坏账准备—应收账款”科目贷方余额为1万元。12月16日，收回已作坏账转销的应收账款1万元。12月31日，应收账款账面余额为120万元。经减值测试，应收账款的预计未来现金流量现值为108万元，不考虑其他因素，12月31日该公司应计提的坏账准备金额为(　　)万元。

A.13

B.12

C.10

D.11

【答案】C

【解析】应计提的坏账准备=(120-108)-(1+1)=10(万元)。

【单选题】下列各项中，导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项是(　　)。

A.银行根据协议支付当月电话费并已入账，企业尚未收到付款通知

B.银行已代收货款并入账，企业尚未收到收款通知

C.企业签发现金支票并入账，收款方尚未提现

D.企业签发转账支票并入账，收款方未办理转账

【答案】A

【解析】选项A，银行已付，企业未付，导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额;选项B，银行已收，企业未收，导致银行存款日记账余额小于银行对账单余额;选项CD，企业已付，银行未付，导致银行存款日记账余额小于银行对账单余额。

【判断题】企业发生经济业务需要支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接安排支付。(　　)

【答案】×

【解析】开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。