【单选题】经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是(　　)。

　　A.企业账上的银行存款额

　　B.银行对账单上的银行存款额

　　C.资产负债表中反映的银行存款余额

　　D.银行存款的实有数

　　『正确答案』D

　　『答案解析』经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是可以动用的银行存款额，即银行存款的实有数。

　　【单选题】按照现金管理相关规定，下列各项中，企业一般不能使用库存现金进行结算的经济业务是()。

　　A.按规定颁发给科技人员的创新奖金

　　B.发放给职工的劳保福利

　　C.向个人收购农产品的价款

　　D.向外单位支付的机器设备款

　　『正确答案』D

　　『答案解析』支付给单位的设备价款不属于零星支出，不可以使用库存现金支付。

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　　【多选题】下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有()。

　　A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入

　　B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款

　　C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用

　　D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款

　　『正确答案』AB

　　【单选题】下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是()。

　　A.计入其他应付款

　　B.冲减财务费用

　　C.冲减管理费用

　　D.计入营业外收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入。

　　【单选题】下列各项中，企业无法查明原因的现金短缺，经批准后应借记的会计科目是()。

　　A.营业外支出

　　B.管理费用

　　C.待处理财产损溢

　　D.财务费用

　　『正确答案』B

　　【单选题】2016年12月31日，某企业进行现金清查，发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失;发现无法查明原因的库存现金溢余100元，不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为(　　)元。

　　A.0

　　B.-120

　　C.120

　　D.180

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应由出纳员赔偿的现金短缺计入其他应收款，无法查明原因的现金短缺120元计入管理费用，减少企业的营业利润。发现无法查明原因的库存现金溢余100元，计入营业外收入，不影响营业利润。

　　【单选题】下列各项，关于银行存款核算表述错误的是()。

　　A.企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的核算

　　B.企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置银行存款日记账

　　C.银行存款日记账按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额并与银行核对。

　　D.编制“银行存款余额调节表”，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

　　『正确答案』C

　　『答案解析』每日终了结出余额，没有规定每日与银行核对。

　　【多选题】下列各项中，不应通过“其他货币资金”科目核算的有()。

　　A.销售商品收到购货方交来的商业汇票

　　B.销售货物收到的银行汇票

　　C.存放在企业其他部门和个人的备用金

　　D.租入包装物支付的保证金

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项A，通过应收票据科目核算;选项B，通过银行存款核算;选项C和D，通过其他应收款核算。

　　【多选题】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有()。

　　A.用银行本票支付采购办公用品的款项

　　B.存入证券公司指定账户的款项

　　C.汇往异地银行开立采购专户的款项

　　D.存入银行信用证保证金专户的款项

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项A，属于银行本票存款;选项B，属于存出投资款;选项C，属于外埠存款;选项D，属于信用证保险金存款。

　　【多选题】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有()。

　　A.用银行本票购买办公用品

　　B.以银行承兑汇票支付购买原材料款

　　C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户

　　D.用银行支票购买机器设备

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，通过“应付票据”科目核算;选项D，通过“银行存款”科目核算。

　　【判断题】企业发生经济业务需要支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

　　【判断题】企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达款项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。(　　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面记录的记账依据，只有等到银行转来有关结算凭证后，才能按记账程序登记入账。