1、A公司2022年税前会计利润为2000万元，其中本年国债利息收入120万元，行政罚款20万元，企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2022年度所得税费用为()万元。

　　A.465

　　B.470

　　C.475

　　D.500

　　[答案]C

　　[解析]应纳税所得额=2000-120+20=1900(万元);所得税费用=1900×25%=475(万元)。

　　2、A公司2022年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费20万元)。递延所得税负债年初数为5万元，年末数为4万元，递延所得税资产年初数为8万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2022年度应纳税所得额为()万元。

　　A.294

　　B.295

　　C.221.25

　　D.220.5

　　[答案]B

　　[解析]A公司2022年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15+5+(25-20)=295(万元)。

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　　3、A公司2022年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2022年度应交所得税为()万元。

　　A.475

　　B.125

　　C.130

　　D.126.25

　　[答案]B

　　[解析]A公司2022年度应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=500×25%=125(万元)。

　　4、A公司2022年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元，实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2022年所得税费用为()万元。

　　A.23.75

　　B.25

　　C.22.5

　　D.28.75

　　[答案]B

　　[解析]所得税费用=应纳税所得额*25%=(100-5+30-25)×25%=25(万元)。

　　5、A公司2022年应交所得税50万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40万元和50万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为50万元和40万元。A公司2022年应确认的所得税费用金额为()万元。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.50

　　[答案]C

　　[解析]所得税费用=当期所得税+递延所得税，递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)，W公司2022年应确认的所得税费用金额=50+(40-50)-(50-40)=30(万元)。

　　6、某企业2022年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元;假定符合条件的公益性捐赠税法规定的扣除标准为120万元，企业全年实际发生的符合条件的公益性捐赠为100万元，企业所得税税率为25%。该企业2022年所得税费用为()万元。

　　A.232.5

　　B.245

　　C.250

　　D.257.5

　　[答案]B

　　[解析]本题考核所得税费用的计算。2022年所得税费用=(1000-20)×25%=245(万元)。公益性捐赠没有超过扣除标准不需要调整。

　　7、甲公司2022年度营业收入5020万元，营业成本3500万元，税金及附加120万元，管理费用320万元，财务费用10万元，销售费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出10万元(其中行政罚款2万元)，适用的企业所得税税率为25%，则甲公司应当确认的所得税费用为()万元。

　　A.280.5

　　B.281

　　C.257.5

　　D.258

　　[答案]A

　　[解析]甲公司应当确认的应纳税所得额=税前会计利润+纳税调增项-纳税调减项=5020-3500-120-320-10-40+100-10+2=1122(万元)。所得税费用=1122×25%=280.5(万元)。

　　8、M公司2022年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25%，则M公司2022年度应确认的所得税费用为()万元。

　　A.625

　　B.635

　　C.655

　　D.645

　　[答案]B

　　[解析]所得税费用=当期所得税+递延所得税=2500×25%+(80-100)-(20-50)=635(万元)。M公司应当编制的会计分录为：借：所得税费用635递延所得税负债20贷：应交税费—应交所得税625递延所得税资产30

　　9、甲企业2020年度的利润总额为4000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80万元，收到的捐赠收入40万元。该企业适用所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，2020年所得税费用为()万元。

　　A.940

　　B.980

　　C.1040

　　D.1060

　　[答案]B

　　[解析]国库券利息收入应纳税调减;收到捐赠的收入，属于企业的利得，不需要纳税调整，则2020年的所得税费用=(4000-80)×25%=980(万元)。

　　10、某企业2022年利润总额为1000万元，本年的行政罚款支出为5万元，国债利息收入为10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出为100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有()。

　　A.应纳税调整金额为105万元

　　B.应交所得税金额为273.75万元

　　C.所得税费用金额为250万元

　　D.净利润金额为726.25万元

　　[答案]B，D

　　[解析]2022年应该纳税调整的金额=5-10(国债利息调减，用负数表示)+100=95(万元);2022年应交所得税金额=(1000+95)*25%=273.75(万元);2022年的净利润金额=1000-273.75=726.25(万元)。