1、下列各项中，不属于“应交增值税”明细账专栏的是()。

　　A.待认证进项税额

　　B.销项税额抵减

　　C.进项税额转出

　　D.减免税款

　　[答案]A

　　[解析]“应交增值税”明细账设置的专栏包括：进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税和转出多交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出。选项A“待认证进项税额”是另一个单独的明细科目。

　　2、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款100万元，税法规定的扣除率为9%，另发生保险费2万元，装卸费1.5万元。则该批农产品的采购成本为()万元。

　　A.80

　　B.75.5

　　C.94.5

　　D.81

　　[答案]C

　　[解析]增值税一般纳税人收购的免税农产品，可以从其支付的采购价款中扣除规定的扣除金额作为进项税额处理。本题中可以从采购价款中扣除的进项税额为9万元(100×9%)，故该批农产品的采购成本为94.5万元(100-9+2+1.5)。

　　焚题库推出各科目考试题库，包含模拟、强化试卷以及考前抢分试卷，考生加入微信扫描下方的小程序码，每日一练免费打卡!

　　3、下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是()。

　　A.应交税费—应交增值税(销项税额)

　　B.应交税费一待抵扣进项税额

　　C.应交税费—应交增值税(进项税额转出)

　　D.应交税费一待转销项税额

　　[答案]A

　　[解析]开具了增值税专用发票，已发生增值税纳税义务，应确认应交增值税的销项税额。

　　4、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明的货款为10000元，增值税1300元，在购入材料的过程中另支付运杂费2000元，则该企业购入该批原材料的入账价值为()元。

　　A.10000

　　B.11000

　　C.11300

　　D.13300

　　[答案]D

　　[解析]小规模纳税人不允许抵扣进项税额，进项税额应计入原材料的入账价值。所以，该企业原材料的入账价值=10000+1300+2000=13300(元)。

　　5、某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是()。

　　A.借记“累计折旧”科目，贷记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目

　　B.借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“累计折旧”科目

　　C.借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”科目

　　D.借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目

　　[答案]C

　　[解析]会计分录：借：应交税费——应交增值税(减免税款)贷：管理费用

　　6、下列各项中，小规模纳税人应交纳增值税应贷记的科目是()。

　　A.应交税费——应交增值税

　　B.应交税费——应交增值税(已交税金)

　　C.应交税费——预交增值税

　　D.应交税费——未交增值税

　　[答案]A

　　[解析]小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目。“应交税费——应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税，借方登记已交纳的增值税。

　　7、一般纳税人下列涉及进项税额转出的有()。

　　A.自然灾害造成存货毁损

　　B.集体福利领用外购原材料

　　C.管理不善造成存货被盗

　　D.因违反法律规定不动产被拆除

　　[答案]B，C，D

　　[解析]企业已单独确认进项税额的购进货物、加工修理修配劳务或者服务、无形资产或不动产但其事后改变用途，或发生非正常损失，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额，应作转出处理。根据增值税制度规定，非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

　　8、下列各项中，关于增值税一般纳税人的会计处理表述正确的有()。

　　A.将自产产品用于集体福利，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

　　B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

　　C.已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

　　D.企业自建厂房领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

　　[答案]B，C

　　[解析]选项A和B：将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费、对外捐赠等应视同销售，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;选项C正确：已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，进项税额不得抵扣，应做进项税额转出处理，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目;选项D错误：企业在建工程领用本企业生产的产品是按成本领用，不视同销售。

　　9、2022年8月，甲公司因发生自然灾害造成原材料毁损一批，该批原材料取得时的成本为15万元，负担的增值税为1.95万元。现取得保险公司的赔款为5万元。则下列关于此项业务的会计处理中，表述不正确的有()。

　　A.应确认应交税费——应交增值税(销项税额)1.95万元

　　B.应计入其他应收款5万元

　　C.应计入营业外支出12.6万元

　　D.应计入应交税费——应交增值税(进项税额转出)1.95万元

　　[答案]A，C，D

　　[解析]自然灾害导致的存货毁损不涉及增值税进项税额的转出，选项AD错误;选项B正确;选项C错误，记入营业外支出应该为10万元;该笔业务的会计分录为(单位万元)：借：待处理财产损溢15贷：原材料15借：其他应收款5营业外支出10贷：待处理财产损溢15

　　10、下列各项税金中，应计入资产成本的有()。

　　A.收回后用于直接出售的委托加工物资由受托方代收代缴的消费税

　　B.进口货物海关征收的关税

　　C.一般纳税人购入原材料支付的增值税

　　D.小规模纳税人外购存货支付的增值税

　　[答案]A，B，D

　　[解析]选项ABD的税金都可以直接计入资产成本;一般纳税人购入原材料支付的增值税计入应交税费-应交增值税(进项税额)。