李某是甲个人独资企业(简称“甲企业”)业主，2019年相关情况如下：

　　(1)甲企业2019年会计利润200 000元;支出中包括行政罚款30 000元、合同违约金40 000元，李某本人工资400 000元。

　　(2)甲企业员工王某每月工资18 000元，每月符合规定的专项扣除2 800元、专项附加扣除1 500元：另外，王某2019年2月在其他单位兼职，取得收入3 500元。

　　(3)李某2019年5月转让一套住房，取得含增值税销售收入945 000元，该套住房原值840 000元，系李某2018年年底购入，本次转让过程中，发生合理费用5 000元。

　　(4)李某2019年8月以个人名义购入境内A上市公司股票，11月出售，持有期间取得股息20 000元，转让取得净收入50 000元。

　　已知：综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元;财产转让所得个人所得税税率为20%;个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.在计算李某2019年度经营所得的个人所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是()。

　　A.行政罚款

　　B.合同违约金

　　C.李某本人工资

　　D.王某的工资

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项AB行政罚款不得在个人所得税前扣除，但合同违约金属于民事性质的款项，个人所得税前据实扣除;(2)选项CD业主本人工资在个人所得税前不得扣除，支付给从业人员的合理工资薪金在个人所得税前据实扣除。

　　2.有关王某2019年综合所得的个人所得税额，下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.(18 000×12-60 000-2 800×12-1 500×12)×10%-2 520

　　B.[18 000×12+3 500×(1-20%)-60 000-2 800×12-1 500×12]×10%-2 520

　　C.[18 000×12+(3 500-800)-60 000-2 800×12-1 500×12]×10%-2 520

　　D.[18 000×12+3 500×(1-20%)-2 800×12-1500×12]×20%-16 920

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A未将劳务报酬所得3 500元并入综合所得;(2)选项BC在计算综合所得个人所得税应纳税额时，劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;(3)选项D未考虑每月可以减除5 000元的费用。

　　3.有关李某5月转让住房应缴纳个人所得税税额，下列计算列式中，正确的是()。

　　A.(945 000-840 000)×20%

　　B.945 000÷(1+5%)-840 000-5 000]×20%

　　C.(945 000-840 000-5 000)×20%

　　D.[945 000÷(1+5%)-840 000]×20%

　　【答案】B

　　【解析】(1)个人将购买不足2年的住房对外销售的，按5%征收率全额缴纳增值税，因此，不含增值税销售收入=945 000÷(1+5%)，排除选项AC;(2)李某转让住房按“财户转让所得”缴纳个人所得税，应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%=[945 000÷(1+5%)-840 000-5 000]×20%=11 000(元)。

　　4.有关李某取得的境内A上市公司股票的相关收入，下列说法正确的是()。

　　A.转让取得的净收入50 000元暂不征收个人所得税

　　B.转让取得的净收入50 000元应按“财产转让所得”缴纳个人所得税

　　C.股息20 000元暂免征收个人所得税

　　D.股息20 000元应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税2 000元

　　【答案】AD

　　【解析】(1)选项AB对境内上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税;(2)选项CD对个人持有上市公司股票取得的股息，持股期间超过1个月但未超过1年的，应纳个人所得税额=每次收入全额×50%×20%。