【多选题】下列各项中，应作为职工薪酬计入相关资产成本的有(　)。

　　A.设备采购人员差旅费

　　B.公司总部管理人员的工资

　　C.生产职工的伙食补贴

　　D.材料入库前挑选整理人员的工资

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』差旅费、总部管理人员工资应当计入管理费用;生产职工的伙食补贴应当计入生产成本;材料入库前挑选整理人员的费用应计入材料成本。

　　【多选题】企业按规定计算生产工人的应由企业负担的社会保险费共计80 000元，从生产工人的应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费10 000元，下列各项会计处理正确的有(　)。

　　A.借：生产成本　　　　　　　　　　　80 000

　　贷：其他应付款　　　　　　　　　　80 000

　　B.借：生产成本　　　　　　　　　　　80 000

　　贷：应付职工薪酬——社会保险费　　80 000

　　C.借：应付职工薪酬——工资等　　　　10 000

　　贷：其他应付款——社会保险费　　　10 000

　　D.借：应付职工薪酬——工资等　　　　10 000

　　贷：应付职工薪酬——住房公积金　　10 000

　　『正确答案』BC

　　【多选题】下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有(　)。

　　A.待抵扣进项税额　　B.预交增值税

　　C.简易计税　　　　　D.待转销项税额

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

　　【多选题】下列各项中，属于“应付职工薪酬”科目核算内容的有(　)。

　　A.已订立劳动合同的全职职工的奖金

　　B.正式任命并聘请的独立董事津贴

　　C.已订立劳动合同的临时职工的工资

　　D.企业负担的向住房公积金管理机构缴存的住房公积金

　　『正确答案』ABCD

　　【多选题】下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的有(　)。

　　A.计算确认的代扣代缴个人所得税

　　B.占用耕地建设厂房缴纳的耕地占用税

　　C.计算确认的教育费附加

　　D.签订购销合同购买印花税票缴纳的印花税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项BD，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

　　【多选题】某企业为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。该企业将其自产的空调200台发放给生产车间管理人员作为福利，每台自产空调市场售价为5 000元，成本为3 000元。不考虑其他因素，下列会计处理正确的有(　)。

　　A.结转成本时：

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　600 000

　　货：生产成本——空调　　　　　　　　　　600 000

　　B.确认福利时：

　　借：制造费用　　　　　　　　　　　　　1 130 000

　　货：应付职工薪酬一一非货币性福利　　　1 130 000

　　C.结转成本时：

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　600 000

　　货：库存商品一一空调　　　　　　　　　　600 000

　　D.发放福利时：

　　借：应付职工薪酬一一非货币性福利　　　1 130 000

　　货：主营业务收入　　　　　　　　　　　1 000 000

　　应交税费一一应交增值税(销项税额)　130 000

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』会计分录为：

　　借：制造费用　　　　　　　　　　　　　1 130 000

　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　1 130 000

　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　1 130 000

　　贷：主营业务收入　　　　(5 000×200)1 000 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　130 000

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　600 000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　600 000

　　【多选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年12月该企业将500台自产加湿器作为福利发放给基本生产车间工人，每台的成本100元，每台不含税市场售价为200元，销售商品适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，下列各项中，关于该项经济业务的相关会计科目处理正确有(　)。

　　A.借记“生产成本”科目113 000元

　　B.借记“主营业务成本”科目50 000元

　　C.贷记“应付职工薪酬”科目63 000元

　　D.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目13000元

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』会计分录为：

　　借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　113 000

　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　113 000

　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　113 000

　　贷：主营业务收入　　　　　　(200×500)100 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　 13 000

　　借：主营业务成本　　　　　　 (100×500)50 000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　 50 000

　　【多选题】下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有(　)。

　　A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目

　　B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费一一应交增值税(销项税额)”科目

　　C.已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目

　　D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费一一应交增值税(销项税额)”科目

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，应当视同销售，确认应交税费——应交增值税(销项税额);选项D，不视同销售，直接借记“管理费用”，贷记“库存商品”。

　　【判断题】累积带薪缺勤是指带薪权利可以结转下期的带薪缺勤，本期尚未完成的带薪权利可以在未来期间使用。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』这是累积带薪缺勤的定义，即累积带薪缺勤是指带薪权利可以结转下期的带薪缺勤，本期尚未完成的带薪权利可以在未来期间使用。

　　【判断题】企业应在职工发生实际缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的应付职工薪酬。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。

　　【判断题】某企业职工张某经批准获得探亲假5天，企业确认为非累积带薪缺勤，该企业应当在其休假期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

　　【判断题】对于设定提存计划，企业应当根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为应付职工薪酬。(　)

　　『正确答案』√

　　【判断题】企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费——待认证进项税额”科目。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

　　【判断题】企业提前解除与职工签订的劳动合同而给予职工的补偿金额，应确认为应付职工薪酬。(　)

　　『正确答案』√