一、单项选择题

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】我国税收法律制度已经不再采用全额累进税率。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】(1)由海关负责征收的税种主要有：关税、船舶吨税;(2)由海关代征的税种主要有：进口环节的增值税、消费税。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)×增值税税率=113×(1+10%)×13%=16.159(万元)。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD：属于“销售无形资产”。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC：不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税;选项D：属于视同销售服务的行为，应征收增值税。

　　6.

　　【答案】D

　　【解析】该企业当月应缴纳增值税=103000÷(1+3%)×3%+80000÷(1+3%)×2%=4553.40(元)。

　　7.

　　【答案】C

　　【解析】该企业当月应缴纳增值税=30000×13%+2260÷(1+13%)×13%=4160(元)。

　　8.

　　【答案】C

　　【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的不含税销售额作为计税依据计算增值税，但采取以旧换新方式销售金银首饰的，以实际收到的不含税价格作为计税依据计算增值税，则甲商店12月份销售金项链业务的销项税额=50×2260/(1+13%)×13%+50×(2260-1130)÷(1+13%)×13%=19500(元)。

　　9.

　　【答案】A

　　【解析】(1)对销售空调逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税税款。(2)甲企业当月上述业务增值税销项税额=(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)。

　　10.

　　【答案】B

　　【解析】该食品厂10月应转出进项税额=(10000-2000)×13%+2000×9%=1220(元)。

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】BCD

　　【解析】税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。

　　2.

　　【答案】AB

　　【解析】选项CD：由海关负责征收和管理。

　　3.

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：属于“金融服务—金融商品转让”;(2)选项B：属于“金融服务—贷款服务”;(3)选项C：属于“金融服务—直接收费金融服务”;(4)选项D：属于“金融服务—保险服务”。

　　4.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述选项均不属于在境内销售服务或者无形资产的情形。

　　5.

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项A：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税;选项B：水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务;选项C：航空运输的湿租业务，属于航空运输服务;选项D：无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

　　6.

　　【答案】ABD

　　【解析】在中国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。

　　7.

　　【答案】BC

　　【解析】选项A：属于“金融服务—贷款服务”;选项D：属于“租赁服务—有形动产租赁服务”。

　　8.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：取得增值税电子普通发票的，可抵扣进项税额为发票上注明的税额。

　　9.

　　【答案】ABC

　　【解析】邮政服务包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。邮政普遍服务包括函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动;邮政特殊服务包括义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动;其他邮政服务包括邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。收派服务属于现代服务——物流辅助服务。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

　　三、判断题

　　1.

　　【答案】√

　　2.

　　【答案】×

　　【解析】起征点：征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税;达到或超过起征点的，就其全部数额征税;免征额：对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。

　　3.

　　【答案】√

　　4.

　　【答案】√

　　5.

　　【答案】×

　　【解析】只有“营改增”业务，包括：无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，用于公益事业或者以社会公众为对象的不需要视同销售，对于货物的无偿赠送，不管是不是公益性的都要视同销售。

　　6.

　　【答案】×

　　【解析】无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

　　7.

　　【答案】√

　　8.

　　【答案】√

　　【解析】人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

　　9.

　　【答案】×

　　【解析】纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　10.

　　【答案】×

　　【解析】纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算，不得免税、减税。

　　11.

　　【答案】×

　　【解析】转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

　　12.

　　【答案】√

　　13.

　　【答案】×

　　【解析】个人将购买2年以上的位于北、上、广、深的非普通住房对外销售，差额征收增值税;个人将购买2年以上的位于其他地区的非普通住房对外销售，免征增值税。

　　14.

　　【答案】×

　　【解析】每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车需要在零售环节加征一道消费税。

　　15.

　　【答案】√

　　16.

　　【答案】×

　　【解析】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。