一、单项选择题

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项BC：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业;(2)选项D：依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：减半征收企业所得税;(2)选项BCD：免征企业所得税。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】选项A：股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项C：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;选项D：采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认收入的实现。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】(1)企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，符合条件的情况下，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除;(2)利息扣除限额=200×5%=10(万元)，实际发生额12万元超过了扣除限额，不得在税前据实扣除，甲企业可以在税前扣除的利息支出为10万元。

　　5.

　　【答案】B

　　【解析】县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

　　7.

　　【答案】D

　　【解析】(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72(万元);(2)在对公益性捐赠计算扣除的时候，先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出;(3)2019年度准予扣除的公益性捐赠支出=12+(72-12)=72(万元)，剩余的2万元公益性捐赠支出(12+62-72)准予结转以后3年在应纳税所得额时扣除。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产(选项A);(2)以经营租赁方式租入的固定资产(选项B);(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产(选项C);(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　9.

　　【答案】C

　　【解析】在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除;但下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产(选项B);(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产(选项D);(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计提折旧扣除的固定资产。

　　10.

　　【答案】C

　　【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=3000×15%=450(万元)，待扣金额=400(当年发生额)+60(上年结转额)=460(万元)，460万元>450万元，允许扣除450万元，超过限额的10万元可以继续结转到以后年度根据规定进行扣除。

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】CD

　　【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事生产经营活动的其他组织，不包括个人独资企业、合伙企业。

　　2.

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。

　　3.

　　【答案】ABCD

　　4.

　　【答案】BD

　　【解析】选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元)，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(8000×5‰=40万元)，超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除，业务招待费准予扣除的数额为36万元;选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分(8000×15%=1200万元)，准予扣除;在本题中，该企业当年实际发生广告费(500万元)+上年结转广告费(200万元)=700(万元)，未超过扣除限额1200万元，则2019年甲企业税前准予扣除的广告费为700万元。

　　5.

　　【答案】AC

　　【解析】选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;选项CD：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

　　6.

　　【答案】ABD

　　解析】在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除;但下列固定资产不得计算折旧扣除：(选项D);(选项B);(选项A);(7)其他不得计提折旧扣除的固定资产。

　　7.

　　【答案】BD

　　【解析】企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

　　8.

　　【答案】ABCD

　　9.

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项A：属于销售货物收入;(2)选项BC：属于转让财产收入;(3)选项D：属于特许权使用费收入。

　　10.

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除;(2)税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

　　三、判断题

　　1.

　　【答案】×

　　【解析】利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

　　2.

　　【答案】×

　　【解析】居民企业应当就其来源于中国“境内、境外”的所得缴纳企业所得税。

　　3.

　　【答案】×

　　【解析】根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

　　4.

　　【答案】√

　　5.

　　【答案】×

　　【解析】企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

　　6.

　　【答案】√

　　【解析】企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予扣除。

　　7.

　　【答案】×

　　【解析】列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合国家税务总局相关规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应按规定计算限额税前扣除。

　　8.

　　【答案】√

　　9.

　　【答案】√

　　10.

　　【答案】×

　　【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

　　11.

　　【答案】×

　　【解析】一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

　　12.

　　【答案】×

　　【解析】企业从事的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

　　13.

　　【答案】√

　　14.

　　【答案】√

　　15.

　　【答案】×

　　【解析】个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得在计算“经营所得”的个人所得税时扣除。

　　16.

　　【答案】√

　　17.

　　【答案】×

　　【解析】依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据《人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。

　　18.

　　【答案】√

　　19.

　　【答案】×

　　【解析】个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的“应纳税所得额30%”的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

　　20.

　　【答案】×

　　【解析】个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。