A.240

　　B.360

　　C.400

　　D.260

　　所得税费用的计算 ：

　　所得税费用=当期所得税+递延所得税

　　当期所得税 借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　递延所得税 借：递延所得税资产+

　　贷：所得税费用 借：所得税费用

　　贷：递延所得税资产-

　　借：所得税费用

　　贷：递延所得税负债+ 借：递延所得税负债-

　　贷：所得税费用

　　『正确答案』A

　　『答案解析』递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=40-100=-60(万元);所得税费用=当期所得税+递延所得税=1 200×25%+(-60)=240(万元)。

　　8.资产负债表中，根据总账科目余额与明细科目余额分析计算填列的是(　)。

　　A.开发支出

　　B.长期借款

　　C.资本公积

　　D.应付票据及应付账款

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，根据“研发支出”科目所属“资本化支出”明细科目期末余额填列;选项C，根据“资本公积”总账科目的余额填列;选项D，根据明细科目余额计算填列。

　　9.下列各项中，属于企业利润表项目的是(　)。

　　A.综合收益总额

　　B.未分配利润

　　C.其他综合收益

　　D.本年利润

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BC，属于资产负债表中的所有者权益项目;选项D，本年利润不在财务报表中单独列示。

　　10.下列各项中，不在所有者权益变动表中列示的项目是(　)。

　　A.盈余公积弥补亏损

　　B.前期差错更正

　　C.利润分配

　　D.会计估计变更

　　『正确答案』D

　　11.某企业有一笔5年后到期的贷款，到期需要偿还的本利和是40 000元，假设存款年利率为3%，为了到期偿债，企业计划每年年初存入固定的数额，共计存款5次，已知(F/A，3%，5)=5.3091。不考虑其他因素，该企业每年年初应该存入(　)元。(结果保留至整数位)

　　A.7 315

　　B.7 760

　　C.7 225

　　D.7 534

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题属于已知预付年金终值求预付年金问题。因为已知(F/A，3%，5)=5.3091，所以列等式：

　　40 000=A×(F/A，3%，5)×(1+3%)

　　预付年金A=40 000÷(5.3091×1.03)=7 315(元)。

　　12.下列各项中，不影响企业废品净损失的是(　)。

　　A.可修复废品的修复费用

　　B.不可修复废品的生产成本

　　C.应由责任人赔偿的废品损失

　　D.可修复废品返修前发生的生产费用