11.2017年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产报废净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，该企业2017年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为(　)万元。

　　A.14

　　B.16

　　C.19

　　D.24

　　『正确答案』A

　　『答案解析』记入“营业外支出”项目的本期金额=8+5+1=14(万元)，支付的诉讼费用10万元记入“管理费用”。

　　12.下列各项中，不应列入利润表“营业收入”项目的是(　)。

　　A.销售商品收入

　　B.转让固定资产净收益

　　C.提供劳务收入

　　D.让渡无形资产使用权收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。选项B，转让固定资产的净收益，应记入“资产处置损益”，不应记入“营业收入”项目。

　　13.某企业收到除冲减相关成本费用以外的政府补助，且与日常活动有关，在取得时应记入的科目是(　)。

　　A.其他收益

　　B.营业外收入

　　C.资本公积

　　D.其他业务收入

　　『正确答案』A

　　『答案解析』其他收益主要是指与企业日常活动相关，除冲减相关成本费用以外的政府补助。

　　14.某工业企业2017年度营业利润为4 100万元，主营业务收入为3 000万元，主营业务成本为1 200万元，公允价值变动损益为80万元，财务费用为20万元，营业外收入为60万元，营业外支出为20万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2017年度的净利润应为(　)万元。

　　A.5 340

　　B.3 090

　　C.3 075

　　D.3 105

　　『正确答案』D

　　『答案解析』由于营业利润中已经包含了主营业务收入、主营业务成本、公允价值变动损益、财务费用，所以在计算利润总额的时候不再考虑。则企业2017年度的净利润=(营业利润+营业外收入-营业外支出)×(1-所得税税率)=(4 100+60-20)×(1-25%)=3 105(万元)。

　　15.下列各项中，应记入“营业外收入”的是(　)。

　　A.无法查明原因的现金盘盈

　　B.存货盘盈

　　C.固定资产盘盈

　　D.确实无法收回的应收账款

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，应记入“营业外收入”;选项B，应冲减“管理费用”;选项C，应记入“以前年度损益调整”;选项D，确实无法收回的应收账款应作坏账核销，冲减“坏账准备”和“应收账款”。

　　16.下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是(　)。

　　A.公益性捐赠支出

　　B.无形资产出售损失

　　C.固定资产盘亏净损失

　　D.台风造成的原材料损失

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项B，应记入“资产处置损益”。

　　17.下列各项，不影响企业利润总额的是(　)。

　　A.营业外收入

　　B.营业外支出

　　C.所得税费用

　　D.投资收益

　　『正确答案』C

　　『答案解析』利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。选项AB，都影响利润总额;选项C，所得税费用影响净利润，不影响利润总额;选项D，投资收益影响营业利润，进而影响利润总额。

　　18.下列项目中，计算所得税时可以纳税调减的是(　)。

　　A.盘盈的固定资产

　　B.前1年的亏损额