11.关于消费税的会计处理，下列表述中正确的有(　)。

　　A.企业销售应税消费品应交纳的消费税应计入税金及附加

　　B.在建办公楼领用应税消费品应交的消费税应计入在建工程

　　C.进口环节应交的消费税应计入税金及附加

　　D.委托加工环节受托方代扣代缴的消费税计入委托加工物资的成本

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项C，进口环节应交的消费税应计入所购物资成本;选项D，委托加工物资收回后，直接用于销售的，委托加工环节受托方代扣代缴的消费税计入委托加工物资成本;连续生产应税消费品的，记入“应交税费——应交消费税”科目。

　　12.一般纳税人企业发生的下列各项业务中，属于视同销售行为，要计算增值税销项税额的有(　)。

　　A.将自产的产品用于建造办公楼

　　B.将自产的产品分配给股东

　　C.将外购的材料用于建造厂房

　　D.将自产的产品用于集体福利

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东、赠送他人等，应视同销售计算交纳增值税，借记“长期股权投资”“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目等。选项AC，按照最新的增值税法规定，办公楼、厂房等属于增值税纳税范围，不再是非应税项目，故不属于视同销售的行为。

　　13.对小规模纳税企业，下列说法中正确的有(　)。

　　A.小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

　　B.小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收

　　C.小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏

　　D.小规模纳税购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税税额可计入进项税额，而不计入购入货物的成本

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项C，小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下不设专栏;选项D，小规模纳税人企业购入货物支付的增值税不得抵扣。