【例题-计算分析题】(2009年)甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：

　　(1)12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。

　　(2)12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

　　①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。

　　②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。

　　③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。

　　④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。

　　要求：

　　(1)编制甲公司上述业务(1)的会计分录。

　　(2)根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。(答案中的金额单位用万元表示)

　　【答案】

　　(1)

　　①借：银行存款　　　　　　　　　　 　　　　　　　480

　　贷：营业外收入　　　　　　　　 　　　　　　　　480

　　②借：管理费用　　　　　　　　　　 　　　　　　　360

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 　　　　360

　　(2)

　　银行存款余额调节表

　　2008年12月31日　　　　　　　　　　单位：万元

　　【例题-多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有(　　)。(2008年)

　　A.企业开出支票，银行尚未支付

　　B.企业送存支票，银行尚未入账

　　C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知

　　D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知

　　【答案】AC

　　【解析】选项B和D会导致银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额。

　　【例题-判断题】企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节