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2017初级会计职称初级会计实务_应交税费涉及考题(1)

  涉及考题

  单选题

  1、某企业于2012年7月1日按面值发行5年期、到期一次还本付息的公司债券,该债券面值总额8 000万元,票面年利率为4%,自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致,不考虑相关税费,2013年12月31日该应付债券的账面余额为( )万元。

  A、8000

  B、8160

  C、8320

  D、8480

  2、A公司于2011年7月1日按面值发行三年期、到期一次还本付息、年利率为8%(不计复利)的债券,债券的面值总额为500万元。该公司所筹集的资金全部用于建造固定资产,至2011年12月31日工程尚未完工,计提本年长期债券利息。该期债券产生的实际利息费用全部符合资本化条件,作为在建工程成本。则该公司2011年末计提利息的会计分录为( )。

  A、借记在建工程20,贷记应付债券20

  B、借记在建工程40,贷记应付债券40

  C、借记在建工程40,贷记应付利息 40

  D、借记在建工程20,贷记应付利息 20

  3、某企业为增值税一般纳税人,2010年应交各种税金为:增值税350万元,消费税150万元,城市维护建设税35万元,车辆购置税10万元,耕地占用税5万元,所得税150万元。该企业当期“应交税费”科目余额为( )万元。

  A、535

  B、545

  C、550

  D、685

  1、【正确答案】 D

  【答案解析】 2013年12月31日该应付债券的账面余额=8 000+8 000×4%×1.5=8 480(万元)。

  2、【正确答案】 A

  【答案解析】 本题中,至2011年12月31日,企业债券发行在外的时间为6个月,该年应计的债券利息=500×8%×6/12=20(万元)。由于该长期债券为到期时一次还本付息,因此利息20万元应记入“应付债券——应计利息”科目。

  3、【正确答案】 D

  【答案解析】 车辆购置税与耕地占用税都计入相关资产的成本中,不在“应交税费”中核算,其他的税费都在“应交税费”中核算,因此“应交税费”科目余额=350+150+35+150=685(万元)。

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责编:liujianting

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