计算分录题：
1.某企业3月份业务如下：
3月12日，企业开出现金支票一张，从银行提取现金3600元，企业用现金支付企业水电费400元，张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款5850元到北京开立采购专户，并从财务预借差旅费2000元，财务以现金支付。
提取现金：
借：库存现金 3600
贷：银行存款 3600
支付水电费：
借 管理费用400
贷 库存现金
开设采购专户：
借 其他货币资金-外埠存款5850
贷 银行存款 5850
借差旅费：
借 库存现金2000
贷 银行存款2000
借 其他应收款-张明2000
贷 库存现金2000
3月18日，张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项5850元，其中，材料价款5000元，增值税850元。张明报销差旅费2200元，财务以现金补付余款。
借 原材料5000
应交税费-应交增值税(进项税额)850
贷 其他货币资金-外埠存款5850
报销：
借 管理费用2200
贷 库存现金2000
其他应收款-张明2000
3月21日，企业收到上海公司上月所欠货款47000元的银行转账支票一张。企业将支票和填制的进账单送交开户银行。
借 银行存款47000
贷 应收账款-上海公司47000
3月25日，采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款8000元，购买材料时，实际支付材料价款6000元，增值税1020元。
办理汇票：
借其他货币资金-银行汇票存款 8000
贷银行存款 8000
借 原材料6000
应交税费-应交增值税(进项税额)1020
贷 其他货币资金-银行汇票存款 7020
3月26日，张明返回企业时，银行已将多余款项退回企业开户银行。
借 银行存款980
贷 其他货币资金-银行汇票存款980
3月30日，企业对现金进行清查，发现现金短缺600元。原因正在调查。
借待处理财产损溢600
贷库存现金600
3月30日，发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的，应由其负责赔偿，金额为300元，另外300元没办法查清楚，经批准转做管理费用。
借其他应收款-小华300
管理费用300
贷待处理财产损溢600
月底，企业开始与银行进行对账，银行对账单上的存款余额为31170元，经核对，发现有以下未达账项：
(1)3月29日，企业委托银行代收款项2000元，银行已收入账，企业尚未收到入账通知。
(2)3月30日，银行代企业支付租金630元，尚未通知企业
(3)3月30日，企业收到深圳公司代收手续费1200元。
要求：编制相关分录，并编制“银行余额调节表”核对双方记账有无错误。
补充条件，银行存款期初余额2470
银行存款余额调节表
2008年1月31日
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项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
|
企业账面存款余额 |
31000 |
银行对账单余额 |
31170 |
|
加：银行已收，企业未收
减：银行已付，企业未付
|
2000
630 |
加：企业已收，银行未收
减：企业已付，银行未付
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1200 |
|
调节后的存款余额 |
32370 |
调节后的存款余额 |
32370 |
2.某企业2008年1月31日在工商银行的银行存款余额为256 000元，银行对账单余额为265 000元，经查对有下列未达账项：
(1) 企业于月末存入银行的转帐支票2000元，银行尚未入账。
(2) 委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。
(3) 银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行付款通知。
(4) 企业于月末开出转帐支票3 000元，持票人尚未到银行办理转帐手续。
要求：
(1) 根据所给资料填制以下银行存款余额调节表。
(2) 如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理?
(3) 该企业在2008年1月31日可动用的银行存款的数额是多少?
银行存款余额调节表
2008年1月31日
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项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
|
企业账面存款余额 |
256000 |
银行对账单余额 |
265000 |
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加：银行已收，企 责编：liujianting
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