11、企业2010年1月售出产品并已确认收入，2010年5月发生销售退回时，其冲减的销售收入应在退回当期记入()科目的借方。

A、营业外收入

B、营业外支出

C、利润分配

D、主营业务收入

【正确答案】D

【答案解析】已经确认了销售收入，非资产负债表日后期间发生销售退回时，应该冲减退回当月的销售收入。因此本题中应冲减2010年5月的主营业务收入。

12、下列税金中，不应计入存货成本的是(　　)。

A、一般纳税企业进口原材料支付的关税

B、一般纳税企业购进原材料支付的增值税

C、小规模纳税企业购进原材料支付的增值税

D、一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税

【正确答案】B

【答案解析】一般纳税企业购进原材料支付的增值税不计入存货成本，小规模纳税企业购进原材料支付的增值税计入存货成本。

13、某商业企业采用零售价计算期末存货成本。本月月初存货成本为20000元，售价总额为30000元;本月购入存货成本为100000元，相应的售价总额为120000元;本月销售收入为100000元。该企业本月销售成本为()元。

A、96667

B、80000

C、40000

D、33333

【正确答案】B

【答案解析】

14、某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年10月5日购入材料一批，增值税专用发票上注明的价款为25000 元，增值税金额是4250元，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为(　　)元。

A、25000

B、28950

C、29250

D、25300

【正确答案】D

【答案解析】本题中该企业是增值税的一般纳税人，所以购买材料支付的增值税是可以抵扣的，应该通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目 核算，不计入到材料的成本中;如果是小规模纳税人，购买存货支付的增值税是不可以抵扣的，应该计入到购买存货的入账价值中。所以本题材料的入账价 值=25000+300=25300(元)。

15、某企业2011年递延所得税资产的年初余额为100000元，年末余额为200000元，递延所得税负债的年初余额为250000元，年 末余额为50000元，假定无其他纳税调整事项。2011年应纳税所得额为5000000元，所得税税率为25%.则该企业2011年所得税费用金额为 ()元。

A、1250000

B、950000

C、1550000

D、1350000

【正确答案】B

【答案解析】本题考核所得税费用的计算。所得税费用=当期所得税+递延所得税。当期所得税=应纳税所得额×所得税税 率=5000000×25%=1250000(元);递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延 所得税资产期初余额)=(50000-250000)-(200000-100000)=-300000(元)。所以所得税费用=1250000+ (-300000)=950000(元)。

16、某企业2011年度的利润总额为540万元，其中包括本年收到的国库券利息收入30万元，假定该企业无其他纳税调整项目，企业所得税税率为25%.该企业2011年所得税费用为()万元。

A、135

B、240

C、127、5

D、125

【正确答案】C

【答案解析】(540-30)×25%=127、5(万元)。

17、甲企业于2011年9月1日以25000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2012年9月1日，甲企业将其转让，取得转让收入30000元，交纳营业税1500元。则转让该项专利权应计入营业外收入的金额为()元。

A、20000

B、8500

C、10000

D、6500

【正确答案】B

【答案解析】转让该项专利权所实现的净收益=30000-(25000-25000÷5×1)-1500=8500(元)。

18、关于现金流量表，下列说法不正确的是()。

A、银行汇票存款属于现金等价物

B、企业可以采用直接法列示经营活动产生的现金流量

C、主要反映一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出

D、现金流量表是采用报告式结构

【正确答案】A

【答案解析】本题考核现金流量表的内容。银行汇票存款属于现金，而现金等价物通常是三个月内到期的债券投资等。

19、某企业2010年主营业务收入科目贷方发生额是2000万元，借方发生额为退货50万元，发生现金折扣50万元，其他业务收入科目贷方发生额100万元，其他业务成本科目借方发生额为80万元，那么企业利润表中“营业收入”项目填列的金额为()万元。

A、2000

B、2050

C、2100

D、2070

【正确答案】B

【答案解析】营业收入=主营业务收入的净额+其他业务收入的净额=2000-50+100=2050(万元)。

20、下列各项中，属于生产成本项目的是()。

A、财务费用

B、燃料和动力

C、管理费用

D、税金

【正确答案】B

【答案解析】本题考核成本项目的内容。成本项目包括：直接材料、直接人工、燃料和动力、制造费用等。