【资料3】(2016年)

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年10月有关经济业务如下：

　　(1)进口小汽车(非超豪华小汽车)一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

　　(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。

　　(3)为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。

　　(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8700万元。

　　(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额185.6万元。

　　(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.4万元。

　　(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额208.8万元。

　　已知：销售货物增值税税率为16%，销售劳务增值税税率为16%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.187+1.1=188.1(万元)

　　B.187+100.3=287.3(万元)

　　C.187+100.3+1.1=288.4(万元)

　　D.100.3+1.1=101.4(万元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)进口小汽车用于销售(可抵扣项目)，且取得了海关进口增值税专用缴款书(合法扣税凭证)，对应的进项税额(187万元)可以抵扣;(2)购进原材料及零配件用于维修业务(可抵扣项目)，且取得增值税专用发票(合法扣税凭证)，对应的进项税额(100.3万元)及相关运费的进项税额(1.1万元)可以抵扣。

　　2.甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是(　　)。

　　A.销售小汽车内部装饰品

　　B.销售小汽车零配件

　　C.提供汽车维修服务

　　D.销售进口小汽车

　　【答案】ABD

　　3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.提供汽车维修服务的销项税额=208.8÷(1+16%)×16%=28.8(万元)

　　B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=185.6÷(1+16%)×16%=25.6(万元)

　　C.销售小汽车零配件的销项税额=17.4÷(1+16%)×16%=2.4(万元)

　　D.销售进口小汽车的销项税额=8700÷(1+16%)×16%=1200(万元)

　　【答案】ABCD

　　4.甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是(　　)。

　　A.销售小汽车内部装饰品

　　B.提供汽车维修服务

　　C.进口小汽车

　　D.销售进口小汽车

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：小汽车内部装饰品不属于消费税的征税范围;(2)选项B：提供维修服务不属于消费税的征税范围;(3)选项CD：进口小汽车在进口环节应当征收关税、进口增值税和进口消费税，进口后再行销售时应当征收增值税，但不再征收消费税(超豪华小汽车除外)。

　　【资料4】(2018年)

　　甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2018年10月有关经营情况如下：

　　(1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。

　　(2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。

　　(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。

　　(4)销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5220000元，另收取优质费116000元。

　　(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。

　　(6)上期留抵增值税税额为106000元。

　　已知：增值税税率为16%;葡萄酒消费税税率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

　　要求：