【资料 3】( 2017年，经修改)

　　甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。 2016年 10月有关经营情况如下：

　　( 1)提供国内旅客运输服务取得含增值税票款收入 9990万元，特价机票改签、变更费 499.5 万元。

　　( 2)代收转付航空意外保险费 200万元，代收机场建设费(民航发展基金) 266.4万元，代收转付其他航空公司客票款 199.8万元。

　　( 3)出租飞机广告位取得含增值税收入 299.52万元，同时收取延期付款违约金 4.68万元。

　　已知：交通运输服务增值税税率为 11%，有形动产租赁服务增值税税率为 17%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1. 甲航空公司提供的国际运输服务，适用的增值税税率是( )。

　　A.17%

　　B.11%

　　C.6%

　　D.0

　　【答案】 D

　　【解析】纳税人提供的国际运输服务适用零税率。

　　2. 甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是( )。

　　A. 特价机票改签、变更费 499.5万元

　　B. 代收转付其他航空公司客票款 199.8万元

　　C. 代收转付航空意外保险费 200万元

　　D. 代收机场建设费(民航发展基金) 266.4万元

　　【答案】 A

　　【解析】( 1)选项 A：属于价外费用，应计入销售额计缴增值税;( 2)选项 BD：航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款;( 3)选项 C：销售货物(服务)同时代办保险等而向购买方收取的保险费，不包括在销售额内。

　　3. 计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A. ( 9990+499.5)÷ (1+11%)× 11%=1039.5(万元)

　　B. ( 9990+200+266.4+199.8)× 11%=1172.182(万元)

　　C. ( 9990+266.4+199.8)÷ (1+11%)× 11%=1036.2(万元)

　　D. ( 9990+499.5+200+266.4)× 11%=1205.149(万元)

　　【答案】 A

　　【解析】参考第 2小题解析，由于“ 200万元”、“ 266.4万元”和“ 199.8万元”均不应计入销售额，选项BCD全部排除。

　　4. 计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.299.52 × 17%=50.9184(万元)

　　B. ( 299.52+4.68)÷( 1+17%)× 17%=44.2(万元)

　　C.299.52 ÷( 1+17%)× 17%=43.52(万元)

　　D. ( 299.52+4.68)× 17%=51.714(万元)

　　【答案】 B

　　【解析】( 1)题目明确交待“ 299.5