【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(226+1.13)÷(1+13%)×13%=26.13万元

　　B.226÷(1+13%)×13%=26万元

　　C.226×13%=29.38万元

　　D.(226+1.13+3.39)÷(1+13%)×13%=26.52万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税;啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税，逾期时计算缴纳增值税。

　　【单选题】甲公司为一般纳税人，2018年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5 800元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5 568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.[50×5 800+20×(5 568-232)]×13%=51 573.6元

　　B.(50×5 800+20×5 568)÷(1+13%)×13%=46 174.16元

　　C.(50+20)×5 800÷(1+13%)×13%=46 707.96元

　　D.(50×5 800+20×5 568)×13%=52 176.8元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。同时含税价格要做不含税的换算。

　　【单选题】某公司员工王某坐飞机到乌鲁木齐出差，取得航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价3 600元，燃油附加费80元，机场建设费20元。这张行程单可以抵扣的进项税为(　)。

　　A.3 600÷(1+9%)×9%=297.25元

　　B.(3 600+80+20)÷(1+9%)×9%=305.50元

　　C.(3 600+80)÷(1+9%)×9%=303.85元

　　D.(3 600+20)÷(1+9%)×9%=298.90元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，允许抵扣的进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=(3 600+80)÷(1+9%)×9%=303.85(元)。