甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2018年9月有关经营情况如下：

　　(1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。

　　(2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。

　　(3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。

　　(4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。

　　(5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款696万元，另收取包装物押金3.48万元。

　　已知：增值税税率为16%，高档化妆品消费税税率为15%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。

　　1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是( )。

　　A.(85+4.25)×16%=14.28(万元)

　　B.85÷(1-15%)×16%=16(万元)

　　C.(85+4.25)÷(1-15%)×16%=16.8(万元)

　　D.85×16%=13.6(万元)

　　【答案】C

　　【解析】进口从价计征消费税的应税消费品，进口环节应纳的增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率。

　　2.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。

　　A.支付加工费的进项税额68万元

　　B.支付运输费的进项税额0.4万元

　　C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元

　　D.购进生产用化妆包的进项税额16万元

　　【答案】AC

　　【解析】化妆包因“管理不善”全部丢失的，对应的进项税额不得抵扣，并且因该批化妆包的运输而接受运输服务所对应的进项税额也不得抵扣。

　　3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是( )。

　　A.委托加工高档美容类化妆品

　　B.购进生产用酒精

　　C.购进生产用化妆包

　　D.进口高档护肤类化妆品

　　【答案】AD

　　【解析】(1)酒精、化妆包并非应税消费品，选项BC排除;(2)高档美容类、高档护肤类化妆品，均属于应征消费税的高档化妆品，在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税，选项AD应选。

　　4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.696÷(1+16%)×15%=90(万元)

　　B.696×15%=104.4(万元)

　　C.[696÷(1+16%)+3.48]×15%=90.522(万元)

　　D.(696+3.48)÷(1+16%)×15%=90.45(万元)

　　【答案】A

　　【解析】(1)本题产品为化妆品，其对应的包装物押金收取时不作销售处理，在逾期时或一年以上作销售处理，选项CD排除;(2)题目明确交待“696万元”为含增值税价款，应当作价税分离。