第六章 税务规划
【考点】税收的特征:强制性、无偿性、固定性
税与费的区别:主体不同、特征不同、用途不同
税率:比例税率、累进税率、定额税率
税种:18个,16个税种由税务部门征收、关税和船舶吨税由海关征收
【考点】税务规划分类:避税筹划、节税筹划、税负转嫁筹划
避税筹划特征:非违法性、策划性、权利性、规范性
节税筹划:利用起征点、减免税、累进税率等优惠政策,
特征:合法性、政策导向性、策划性
税负转嫁筹划:转嫁情况下,纳税人与负税人是可分离的,纯经济行为、以价格为主要手段、不影响财政收入、促进企业改善管理、改进技术,主要集中在流转税
【考点】税务筹划主要方法
1. 利用优惠政策(减免税、税收抵免、退税、税收扣除、地点流动、分劈技术等)
2. 利用纳税期递延
【考点】注意事项
1. 做到合法合规
2. 了解客户的基本情况和需求
3. 税务规划方案的跟踪执行
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