银行中级资格《个人理财》知识点：税务规划

税务规划 

【考点】税收的特征：强制性、无偿性、固定性 

税与费的区别：主体不同、特征不同、用途不同 

税率：比例税率、累进税率、定额税率 

税种：18个，16个税种由税务部门征收、关税和船舶吨税由海关征收 

【考点】税务规划分类：避税筹划、节税筹划、税负转嫁筹划

避税筹划特征：非违法性、策划性、权利性、规范性 

节税筹划：利用起征点、减免税、累进税率等优惠政策，

特征：合法性、政策导向性、策划性 

税负转嫁筹划:转嫁情况下，纳税人与负税人是可分离的，纯经济行为、以价格为主要手段、不影响财政收入、促进企业改善管理、改进技术，主要集中在流转税 

【考点】税务筹划主要方法 

1. 利用优惠政策（减免税、税收抵免、退税、税收扣除、地点流动、分劈技术等） 

2. 利用纳税期递延 

【考点】注意事项 

1. 做到合法合规 

2. 了解客户的基本情况和需求 

3. 税务规划方案的跟踪执行 

【个人所得税】 

个人稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、偶然所得、财产出租、转让所得等非薪酬类所得实行按次计征，税率20%（（税率三档：2000-50000，税率加5成（30%），大于50000的，税率加十成（40%）），允许扣除费用：扣除20%费用（最低扣除800元） 

【考点】房产税 

征税对象：房产的价值或租金收入 

税率：经营自用1.2%（房产的计税余值、扣除比例10%-30%）、出租12%（按租金、指的是经营性房产、非居住用）、个人出租住房或向个人出租居住用的住房4%。

个人所有非营业用的房产税 

计算公式： 

经营自用：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例）*1.2% 出租：应纳税额=租金收入*12% 

【考点】增值税 

注意：关税、消费税为价内税，组成计税价格时要包含进去。

1.纳税人身份选择：增值率无差别法 

增值率=（不含税售价-不含税进价）/不含税售价 结论(一体两面指标)： 

适用17%税率的纳税人，增值率>17.65%时，选择小规模纳税人更有利； 适用17%税率的纳税人，抵扣率<82.35%时，选择小规模纳税人更有利； 适用13%税率的纳税人，增值率>23.1%时，选择小规模纳税人更有利； 

适用13%税率的纳税人，抵扣率<76.9%时，选择小规模纳税人更有利； 

2.征税范围：销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及营改增

 【消费税】 

1.征税范围（14个税目）：奢侈（高尔夫）男女五件宝：烟、酒、首饰、化妆品与名表，实木（含一次性筷子）游艇、汽车摩托没油（成品油）走不了 

2.组成计税价格=（成本+利润+关税）/1-消费税  

【营业税】 

1.征税范围：应税劳务、转让无形资产、销售不动产 

2.应纳税额=营业额*税率（5%、10%） 

【企业所得税】