信用风险识别
1.单一法人客户的基本信息分析
按照业务特点和风险特性的不同，商业银行的客户可划分为法人客户与个人客户，法人客户根据其机构性质可以分为企业类客户和机构类客户，企业类客户根据其组织形式不同可划分为单一法人客户和集团法人客户。
2.单一法人客户的财务状况分析
财务状况分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量的分析，达到评价企业营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。对法人客户的财务状况分析主要采取财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析三种方法。
(1)财务报表分析
财务报表分析主要是对资产负债表和损益表进行分析，有助于商业银行深入了解客户的经营状况以及经营过程中存在的问题。
(2)财务比率分析
商业银行应当根据主要财务比率/指标来研究企业类客户的经营状况、资产/负债管理等状况。
(3)现金流量分析
现金流是指现金在企业内的流入和流出，分为三个部分：经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流。
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类别 |
定义 |
现金流入 |
现金流出 |
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经营活动 |
指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项 |
所收到的现金 |
销售商品或提供劳务、经营租赁等 购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等所支付的现金 |
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投资活动 |
指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动 |
收回投资；分得股利、利润或取得债券利息收入；处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金等 |
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；进行权益性或债权性投资等所支付的现金 |
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融资活动 |
导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动 |
吸收权益性投资所收到的现金；发行债券或借款所收到的现金 |
偿还债务或减少注册资本所支付的现金；发生筹资费用所支付的现金；分配股利、利润或偿付利息所支付的现金；融资租赁所支付的现金等 |
3.单一法人客户的非财务因素分析
非财务因素分析是信用风险分析过程中的重要组成部分，与财务分析相互印证、互为补充。
(1)管理层风险分析
重点考核企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力及道德水准。
(2)行业风险分析
(3)生产与经营风险分析
行业风险分析只能够帮助商业银行对行业整体的系统性风险有所认识，但行业中的每个企业又都有其各自的特点。
(4)宏观经济、社会及自然环境分析
经济/法律环境、技术进步、环保意识增强、人口老化、自然灾害等外部因素的发展变化，均可能对借款人的还款能力产生不同程度的影响。
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