考点 现金流量分析(P131-134)
1.现金及现金流量的概念;
(1)现金及现金等价物的概念;
现金流量中的现金包括：现金(库存现金、活期存款、其他货币型资金)、现金等价物(3 个月以内短期证券投资)。
(2)现金流量的概念;
现金净流量=现金流入量-现金流出量。
2.现金流量的计算;
现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量
(1)现金流量的具体内容;
(2)现金流量的计算方法;
经营活动的现金流量：
销售所得现金=销售收入-Δ应收账款
购货所付现金=销售成本-Δ应付账款+Δ存货
经营费用现金支出=经营费用-折旧-摊销-Δ应付费用+Δ预付费用
支付利息：应付未付利息=利息-Δ应付利息
‚投资活动的现金流量：
投资活动的现金流出(流入)=Δ固定资产+Δ投资+Δ无形资产(Δ>0，流出，Δ<0，流入)
融资活动的现金流出(流入)=Δ长期负债+Δ短期负债+Δ股东权益(Δ>0，流出，Δ<0，流入)
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