2019年初级银行从业资格考试银行管理练习题（6）

　　【例1·单选题】COSO于1992年发布(　)，明确了内部控制的三大目标，并提出了内部控制的五个要素。

　　A.《独立公共会计师对财务报表的审查》

　　B.《审计准则公告第55号》

　　C.《内部控制——整体框架》

　　D.《企业风险管理——整合框架》

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。COSO于1992年发布《内部控制——整体框架》，明确了内部控制的三大目标，并提出了内部控制的五个要素。

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　　【例2·单选题】内部控制发展的(　)主要强调安全是制衡的结果，通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离，实现查错防弊的目的。

　　A.内部牵制阶段

　　B.内部控制制度

　　C.内部控制结构阶段

　　D.内部控制整体框架阶段

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。内部控制发展的内部牵制阶段主要强调:安全是制衡的结果，通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离，实现查错防弊的目的。

　　【例1·单选题】根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循的(　)是指：商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。

　　A.全覆盖原则　　B.制衡性原则

　　C.审慎性原则　　D.相匹配原则

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查内部控制原则。根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循的相匹配原则是指：商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。

　　【例2·多选题】2014年中国银监会新修订的《商业银行内部控制指引》确定了商业银行内部控制的目标，包括(　)。

　　A.保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行

　　B.保证商业银行发展战略和经营目标的实现

　　C.保证商业银行风险管理的有效性

　　D.保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时

　　E.保证商业银行的安全性、流动性和盈利性

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查内部控制目标。2014年中国银监会新修订的《商业银行内部控制指引》确定了商业银行内部控制的目标，包括：保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行;保证商业银行发展战略和经营目标的实现;保证商业银行风险管理的有效性;保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。

　　【例1·单选题】(　)主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。

　　A.不相容职务分离控制

　　B.授权审批控制

　　C.会计系统控制

　　D.运营控制

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查内部控制的基本要素。会计系统控制主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。

　　【例2·多选题】银行的风险应对策略包括(　)。

　　A.风险规避

　　B.风险降低

　　C.风险分担

　　D.风险承受

　　E.风险分析

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查内部控制的基本要素。银行的风险应对策略包括：风险规避、风险降低、风险分担、风险承受。

　　【例3·判断题】外部环境对内部控制的影响更多体现的是约束和规范，所以应当把它作为银行内部控制系统的组成部分。(　)

　　A.正确

　　B.错误

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查内部控制的基本要素。外部环境对内部控制的影响更多体现的是约束和规范，但不能把它作为银行内部控制系统的组成部分。因为它超出了银行的控制范围，而内部环境是直接造成内部控制形式和内容差异的根本原因，并被视为内部控制的基本构成要素。

　　【例1·单选题】(　)是内部控制的“第一道防线”。

　　A.董事会

　　B.高级管理层

　　C.内部审计部门

　　D.业务部门

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查内部控制的职责分工。业务部门是内部控制的“第一道防线”。

　　【例2·单选题】(　)负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行，并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。

　　A.董事会

　　B.高级管理层

　　C.内部审计部门

　　D.业务部门

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查内部控制的职责分工。高级管理层负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行，并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。

　　【例1·多选题】中国银监会于2006年颁布的《商业银行合规风险管理指引》中对“合规”给出了明确的定义，该指引所划定的合规范围包括适用于银行业经营活动的(　)。

　　A.法律

　　B.行政法规

　　C.部门规章

　　D.自律性组织的行业准则

　　E.职业操守

　　『正确答案』ABCDE

　　『答案解析』本题考查合规的定义。《商业银行合规风险管理指引》第三条指出，法律、规则和准则是指适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。

　　【例2·多选题】《商业银行合规风险管理指引》明确规定了合规风险管理体系应该具有的基本要素，包括(　)。

　　A.合规政策

　　B.合规管理部门的组织结构和资源

　　C.合规风险管理计划

　　D.合规风险识别和管理流程

　　E.合规培训与教育制度

　　『正确答案』ABCDE

　　『答案解析』本题考查合规风险管理体系。《商业银行合规风险管理指引》明确规定了合规风险管理体系应该具有的基本要素，包括：合规政策、合规管理部门的组织结构和资源、合规风险管理计划、合规风险识别和管理流程、合规培训与教育制度。

　　【例3·判断题】根据《商业银行合规风险管理指引》，合规负责人可以分管业务条线。(　)

　　A.正确

　　B.错误

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查合规负责人职责。根据《商业银行合规风险管理指引》，合规负责人不得分管业务条线。

　　【例1·单选题】(　)是内部审计中最传统和最主要的工作方式。

　　A.现场审计

　　B.非现场审计

　　C.现场走访

　　D.自行查核

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查内部审计工作方法。现场审计是内部审计中最传统和最主要的工作方式。

　　【例2·单选题】银行一般以(　)年为一个周期对分支机构开展一次全面审计。

　　A.半年

　　B.1年

　　C.2年

　　D.3年

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查全面审计。银行一般以3年为一个周期对分支机构开展一次全面审计。

　　【例3·多选题】现场审计主要包括(　)等方面的内容。

　　A.全面审计

　　B.专项审计

　　C.离任审计

　　D.现场走访

　　E.自行查核

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考查现场审计。现场审计主要包括全面审计、专项审计、离任审计三个方面。

　　【例4·判断题】《中国内部审计准则》将内部审计定义为“一种独立、客观的监督和评价活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标”。(　)

　　A.正确

　　B.错误

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查内部审计定义。新修订的《中国内部审计准则》将内部审计定义为“一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标”。

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